Cómo llenar el formulario W-8ECI

Quién necesita este formulario

Usa el formulario W-8ECI si eres una persona o entidad extranjera, recibes ingresos de fuente estadounidense y ese ingreso está efectivamente vinculado con un negocio que realizas en Estados Unidos. Por ejemplo, una empresa extranjera con una sucursal en EE. UU. se lo da a quienes pagan los ingresos de esa sucursal. También lo usa un operador de valores extranjero que pide la excepción de la línea 12 para participaciones en sociedades que cotizan en bolsa.

El formulario lo dice claramente: quien lo presenta debe hacer cada año una declaración de impuestos de EE. UU. con ese ingreso.

Muchos freelancers y empresas del exterior necesitan otro formulario:

• Para declarar solo tu condición de extranjero o pedir beneficios de un tratado sobre ingresos que no están vinculados con un negocio en EE. UU., una persona entrega el formulario W-8BEN y una entidad el formulario W-8BEN-E. ¿No sabes cuál? Mira W-8BEN o W-8BEN-E.
• Una persona estadounidense, incluida una LLC de EE. UU. que no es entidad no considerada, entrega el formulario W-9.
• Una persona no residente que pide una exención sobre el pago por servicios personales usa el formulario 8233 o el W-4.
• Los intermediarios usan el W-8IMY; los gobiernos extranjeros y organismos similares, el W-8EXP.
• Un socio extranjero cuya parte del ingreso de una sociedad está vinculada suele entregar W-8BEN o W-8BEN-E a la sociedad, no W-8ECI.

Si un mismo pagador te paga los dos tipos de ingreso, entrega el W-8ECI para el ingreso vinculado y el formulario que corresponda para el resto.

Qué tener a mano

• Tu nombre legal, o el de tu empresa, y el país donde eres residente fiscal o donde se constituyó la empresa.
• Tu domicilio permanente en el exterior (no un apartado postal ni una dirección "a cargo de") y tu dirección comercial en EE. UU.
• Un número de identificación fiscal de EE. UU.: SSN o ITIN para una persona, EIN para una entidad. Sin él, el formulario no es válido.
• Tu número de identificación fiscal extranjero, si tu país lo emite.
• Una lista breve de los ingresos concretos vinculados con tu negocio en EE. UU.

Paso a paso

1. Escribe tu nombre y tu país Line 1 y Line 2

   En la Line 1, escribe tu nombre o el de tu entidad. Si el pago lo recibe una entidad no considerada, el dueño extranjero llena el formulario y pone aquí su propio nombre. En la Line 2, una entidad escribe el país donde se creó; una persona, el país de su residencia fiscal.

2. Nombra la entidad no considerada y elige el tipo Line 3 y Line 4

   La Line 3 es opcional: agrega el nombre de una entidad no considerada que recibe el pago. En la Line 4, marca una casilla con el tipo de beneficiario efectivo, como persona física, corporación o sociedad. Un gobierno extranjero ahora elige entre parte integral de un gobierno extranjero o entidad controlada por él.

3. Da tus direcciones Line 5 y Line 6

   La Line 5 es tu domicilio permanente: donde eres residente fiscal, o el domicilio registrado de tu empresa. La Line 6 es tu dirección comercial en Estados Unidos. Ninguna puede ser un apartado postal ni una dirección "a cargo de".

4. Escribe tu número fiscal de EE. UU. Line 7

   Escribe tu SSN, ITIN o EIN y marca cuál es. Esta línea es obligatoria: un W-8ECI sin TIN de EE. UU. no es válido. Una persona sin SSN pide el ITIN con el formulario W-7; una entidad pide el EIN con el formulario SS-4.

5. Agrega tu número fiscal extranjero Line 8a y Line 8b

   Si tu cuenta está en una institución financiera de EE. UU. y el ingreso se informa en el formulario 1042-S, escribe tu número de identificación fiscal extranjero en la Line 8a. Si tu país no te exige tener uno, marca la Line 8b.

6. Agrega una referencia y tu fecha de nacimiento Line 9 y Line 10

   La Line 9 es para lo que te pida el pagador, como un número de cuenta. Una persona titular de la cuenta escribe su fecha de nacimiento en la Line 10 con el formato MM-DD-AAAA.

7. Enumera los ingresos vinculados Line 11

   Describe cada ingreso efectivamente vinculado con tu negocio en EE. UU. Sé específico, por ejemplo honorarios de consultoría cobrados a través de tu sucursal en EE. UU.

8. Marca la línea 12 solo si operas con valores Line 12

   Casi todos la dejan en blanco. Certifica una excepción a la retención en transferencias de participaciones en sociedades que cotizan en bolsa, para operadores de valores.

9. Firma y fecha Part II

   Firma y pone la fecha el beneficiario efectivo, o un representante o directivo autorizado si es una entidad. Marca la casilla que dice que tienes capacidad para firmar. Un apoderado que firma con un poder lo adjunta.

Errores comunes

Adónde va

Entrega el formulario firmado al agente de retención o pagador, antes de que se haga el pago. No lo envíes al IRS. Sin un formulario válido, el pagador debe retener el 30% o aplicar la retención adicional (backup withholding).

Un agente de retención puede aceptar una firma electrónica si su propio sistema puede demostrar que firmó una persona autorizada, por ejemplo con un sello de fecha y hora. Las instrucciones aclaran que escribir tu nombre en la línea de firma no es una firma electrónica. Pregúntale al pagador cómo quiere el formulario antes de firmar.

Guarda una copia. Entrega un formulario nuevo a cada pagador cuando venza o cuando cambien tus datos.