Cómo llenar el formulario 8821 del IRS

Quién necesita este formulario

Usa el formulario 8821 cuando quieras que alguien consulte tus registros del IRS o reciba copias de tus avisos, sin representarte. El designado puede ser cualquier persona u organización: el contador que prepara tu declaración, un tenedor de libros, un prestamista que verifica tus ingresos, una escuela o un familiar que te ayuda.

Un designado solo puede consultar y recibir información. No puede defender tu caso, firmar acuerdos ni renuncias, ni nombrar a otra persona en su lugar, y nunca puede cobrar tu cheque de reembolso ni recibir tu reembolso por depósito directo.

Elige otro formulario si lo que buscas es distinto:

• Para que alguien te represente o actúe por ti ante el IRS, usa el formulario 2848.
• Para obtener tus propias transcripciones, usa el formulario 4506-T. Para una copia completa de una declaración, usa el formulario 4506, que tiene un costo.
• Para avisar al IRS que eres fiduciario, por ejemplo albacea o fiduciario de un fideicomiso, usa el formulario 56.
• Para cambiar tu dirección ante el IRS, usa el formulario 8822 (o el 8822-B para una empresa). La dirección del formulario 8821 no actualiza tus datos.

Los cónyuges que presentaron una declaración conjunta presentan cada uno su propio formulario 8821. Un formulario firmado por un cónyuge cubre solo a ese cónyuge.

Qué tener a mano

• El nombre, la dirección y el número fiscal del contribuyente: SSN o ITIN para una persona, EIN para una empresa, un fideicomiso o una sucesión.
• Un teléfono de contacto en horario diurno.
• De cada designado: nombre completo, dirección postal, teléfono y fax, número CAF y PTIN si los tiene. Pídeselos: el número CAF es un número del IRS de 9 dígitos, no su SSN ni su EIN.
• La información exacta: el tipo de impuesto, el número de formulario y los años o períodos.
• Si firmas por una empresa, un fideicomiso o una sucesión, tu cargo y la prueba de que puedes firmar por ella.

Paso a paso

1. Escribe los datos del contribuyente Line 1

   Escribe el nombre, el número fiscal, la dirección y el teléfono diurno del contribuyente. Si es una persona, no agregues al cónyuge ni al designado. Una empresa da su nombre, su EIN y la dirección del negocio. Un fideicomiso pone el nombre, el cargo y la dirección del fiduciario, más el nombre y el EIN del fideicomiso. Una sucesión sin EIN propio usa el SSN o ITIN del fallecido. Un plan de empleados agrega su número de plan de tres dígitos.

2. Nombra a tus designados Line 2

   El formulario tiene lugar para dos. De cada uno, da el nombre completo y la dirección postal, el número CAF ("NONE" si nunca tuvo uno), el PTIN, el teléfono y el fax. Marca la casilla para que un designado reciba copias de los avisos y cartas del IRS; como máximo dos designados pueden recibirlas para el mismo asunto. Marca las casillas si su dirección, teléfono o fax cambiaron desde que recibió su número CAF. Para nombrar a más de dos, marca la casilla de la línea 2 y adjunta una lista.

3. Describe la información tributaria Line 3

   Cada fila tiene cuatro columnas: el tipo de información (como Income o Employment), el número de formulario (como 1040 o 941), los años o períodos (como 2022 through 2025) y cualquier límite a lo que puede ver el designado. Escribe "Not applicable" en la última columna si no pones límite. Los años fiscales usan el formato AAAAMM. Los períodos futuros se registran solo si terminan dentro de los 3 años siguientes al 31 de diciembre del año en que el IRS recibe el formulario.

   Sé específico. El IRS devuelve un formulario que dice "All years" o "All taxes". Para una multa que no depende de una declaración, escribe "Civil Penalty" como tipo y "N/A" como número de formulario.

   Marca la casilla de la línea 3 solo si tu designado te pidió acceder a tus registros mediante un proveedor de servicios intermediario. Sin esa marca, no puede usarlo.

4. Marca la línea 4 para un prestamista, una escuela u otro uso externo Line 4

   Márcala cuando el formulario permita que un tercero revise tu información, por ejemplo un prestamista que verifica tus ingresos, una escuela o una verificación de antecedentes. El IRS no registra estos usos en su archivo central de autorizaciones (CAF). Para un uso así que no es un asunto tributario, el IRS debe recibir el formulario dentro de los 120 días siguientes a la fecha en que lo firmas. Un formulario con la línea 4 marcada se envía por correo o fax a la oficina del IRS que lleva ese asunto, y la línea 5 se omite.

5. Mantén o reemplaza autorizaciones anteriores Line 5

   Un formulario nuevo registrado en el CAF revoca las autorizaciones de información anteriores para los mismos asuntos y períodos. Para mantener una anterior, marca la casilla y adjunta una copia. Presentar el formulario 8821 no revoca un formulario 2848.

6. Firma y fecha Line 6

   El contribuyente firma, pone la fecha y escribe su nombre en letra de imprenta. Si es una entidad, escribe tu cargo exacto. Por una corporación firma un directivo con autoridad; por una sociedad, alguien que fue socio durante el período; por un fideicomiso, el fiduciario, y por una sucesión, el albacea. Un tutor u otra persona que firma por alguien más puede tener que adjuntar una prueba, como los documentos del tribunal o el formulario 56.

Errores comunes

Adónde va

El formulario va al IRS. Elige una sola forma de enviarlo.

En línea. En IRS.gov/Submit8821, con una cuenta Secure Access del IRS. Es la única vía en la que se acepta un formulario con firma electrónica. Los profesionales de impuestos también pueden iniciar la autorización desde su Tax Pro Account, y tú la apruebas en tu propia cuenta en línea del IRS.

Por fax o correo, según dónde vive el contribuyente:

• Alabama, Arkansas, Connecticut, Delaware, Distrito de Columbia, Florida, Georgia, Illinois, Indiana, Kentucky, Luisiana, Maine, Maryland, Massachusetts, Michigan, Misisipi, Nuevo Hampshire, Nueva Jersey, Nueva York, Carolina del Norte, Ohio, Pensilvania, Rhode Island, Carolina del Sur, Tennessee, Vermont, Virginia, Virginia Occidental: fax 855-214-7519, o por correo a Internal Revenue Service, 5333 Getwell Road, Stop 8423, Memphis, TN 38118.
• Alaska, Arizona, California, Colorado, Hawái, Idaho, Iowa, Kansas, Minnesota, Misuri, Montana, Nebraska, Nevada, Nuevo México, Dakota del Norte, Oklahoma, Oregón, Dakota del Sur, Texas, Utah, Washington, Wisconsin, Wyoming: fax 855-214-7522, o por correo a Internal Revenue Service, 1973 Rulon White Blvd., MS 6737, Ogden, UT 84201.
• Fuera de Estados Unidos, direcciones APO o FPO, Puerto Rico y los territorios de EE. UU.: fax 855-772-3156 (304-707-9785 desde fuera del país), o por correo a Internal Revenue Service, International CAF Team, 2970 Market Street, MS:4-H14.123, Philadelphia, PA 19104.

Si marcaste la línea 4, envíalo en cambio a la oficina del IRS que lleva ese asunto. El IRS advierte que los números de fax pueden cambiar sin aviso, así que revisa IRS.gov/Form8821 antes de enviarlo. Para revocarlo más adelante, escribe "REVOKE" en la parte superior del formulario, fírmalo, ponle fecha y envíalo al mismo lugar.